На сегодняшний день нет универсального ответа о налогообложении денежных переводов на банковскую карту. Каждый случай нужно рассматривать индивидуально. Сегодня разберем несколько ситуаций в свете официальных разъяснений Минфина и ФНС, когда денежный перевод на карту не облагается налогом.
Перевод в качестве подарка от физического лица
Согласно Налогового кодекса доход гражданина, полученный в порядке дарения не облагается НДФЛ. Это правило не распространяется на дарение недвижимого имущества, транспортного средства, акций, долей, паев, если дарение произошло не между близкими родственниками.
Денежные средства в Налоговом кодексе не упоминаются, поэтому переводы денег, которые совершают физические лица безвозмездно, не облагаются налогами независимо от их суммы. Такие разъяснения дает Минфин.
Перевод между счетами одного и того же гражданина
Как разъясняет ФНС, переводы денежных средств физическим лицом между своими счетами, которые были открыты как в российских банках, так и в зарубежных, не влекут за собой возникновения дохода. Следовательно, с таких поступлений не нужно платить НДФЛ.
Перевод от продажи валюты
Как отмечает Минфин, при определении налоговой базы по НДФЛ не используется такое понятие как «курсовая разница».
Поэтому доход или расход, полученный в результате разницы в курсах валют, не может рассматриваться как самостоятельный вид дохода. А значит и обязанности в уплате НДФЛ в связи с продажей валюты по более выгодному курсу не возникает.
В то же время, как отмечал в свое время Минфин, доходы от продажи иностранной валюты облагаются НДФЛ на тех же условиях, что и доходы от продажи иного имущества. То есть валюта продается до истечения минимального предельного срока владения в 3 года, НДФЛ нужно заплатить. Но как подтвердить срок владения конкретными суммами и как применить налоговый вычет Минфин не разъясняет. Поэтому на практике еще не встречалось случаев, чтобы гражданин платил налоги с выручки, полученной от продажи валюты.
Получение кешбека на карту
В своих разъяснениях Минфин отмечает следующее. Доходы в виде денежных средств, перечисляемых на банковский счет человека в рамках его участия в программах лояльности, не облагаются налогом при соблюдении следующих условий:
присоединение к программе лояльности произошло на основании публичной оферты, а не в результате информации, предоставленной неопределенному кругу лиц;
оферта не предусматривает возможность ее досрочного отзыва или ограниченный срок, в течение которого к ней можно присоединиться;
гражданин не состоит в трудовых отношениях с той организацией, которая начисляет кешбек. То есть бонусы начисляются не за выполнение должностных обязанностей.
Только при несоблюдении данных условий на кешбэк будет начисляться налог.
Перевод компенсации морального вреда
Минфин отмечает, что поступления, полученные в качестве возмещения морального вреда, относится к компенсационным выплатам. А значит, она не влечет получение дохода и не облагается НДФЛ.
Оплата за проданное имущество, в отношении которого истек минимальный предельный срок владения
В своих разъяснениях по этому вопросу Минфин отмечает, что если срок владения жилым помещением равен минимальному, то доход от их продажи освобождается от НДФЛ вне зависимости от статуса физического лица.
То есть это правило распространяется и на ИП.
На сегодняшний день нет универсального ответа о налогообложении денежных переводов на банковскую карту. Каждый случай нужно рассматривать индивидуально. Сегодня разберем несколько ситуаций в свете официальных разъяснений Минфина и ФНС, когда денежный перевод на карту не облагается налогом.
Перевод в качестве подарка от физического лица
Согласно Налогового кодекса доход гражданина, полученный в порядке дарения не облагается НДФЛ. Это правило не распространяется на дарение недвижимого имущества, транспортного средства, акций, долей, паев, если дарение произошло не между близкими родственниками.
Денежные средства в Налоговом кодексе не упоминаются, поэтому переводы денег, которые совершают физические лица безвозмездно, не облагаются налогами независимо от их суммы. Такие разъяснения дает Минфин.
Перевод между счетами одного и того же гражданина
Как разъясняет ФНС, переводы денежных средств физическим лицом между своими счетами, которые были открыты как в российских банках, так и в зарубежных, не влекут за собой возникновения дохода. Следовательно, с таких поступлений не нужно платить НДФЛ.
Перевод от продажи валюты
Как отмечает Минфин, при определении налоговой базы по НДФЛ не используется такое понятие как «курсовая разница».
Поэтому доход или расход, полученный в результате разницы в курсах валют, не может рассматриваться как самостоятельный вид дохода. А значит и обязанности в уплате НДФЛ в связи с продажей валюты по более выгодному курсу не возникает.
В то же время, как отмечал в свое время Минфин, доходы от продажи иностранной валюты облагаются НДФЛ на тех же условиях, что и доходы от продажи иного имущества. То есть валюта продается до истечения минимального предельного срока владения в 3 года, НДФЛ нужно заплатить. Но как подтвердить срок владения конкретными суммами и как применить налоговый вычет Минфин не разъясняет. Поэтому на практике еще не встречалось случаев, чтобы гражданин платил налоги с выручки, полученной от продажи валюты.
Получение кешбека на карту
В своих разъяснениях Минфин отмечает следующее. Доходы в виде денежных средств, перечисляемых на банковский счет человека в рамках его участия в программах лояльности, не облагаются налогом при соблюдении следующих условий:
присоединение к программе лояльности произошло на основании публичной оферты, а не в результате информации, предоставленной неопределенному кругу лиц;
оферта не предусматривает возможность ее досрочного отзыва или ограниченный срок, в течение которого к ней можно присоединиться;
гражданин не состоит в трудовых отношениях с той организацией, которая начисляет кешбек. То есть бонусы начисляются не за выполнение должностных обязанностей.
Только при несоблюдении данных условий на кешбэк будет начисляться налог.
Перевод компенсации морального вреда
Минфин отмечает, что поступления, полученные в качестве возмещения морального вреда, относится к компенсационным выплатам. А значит, она не влечет получение дохода и не облагается НДФЛ.
Оплата за проданное имущество, в отношении которого истек минимальный предельный срок владения
В своих разъяснениях по этому вопросу Минфин отмечает, что если срок владения жилым помещением равен минимальному, то доход от их продажи освобождается от НДФЛ вне зависимости от статуса физического лица.
