Лента новостей

Все новости

Популярное

В каких случаях даже неработающий гражданин обязан подать налоговую декларацию

 

В каких случаях даже неработающий гражданин обязан подать налоговую декларацию

Сдача налоговых деклараций — это удел, прежде всего, юридических лиц и предпринимателей, в крайнем случае — работающих граждан, которые хотят получить от ФНС налоговый вычет.

Поэтому неработающие граждане (прежде всего, пенсионеры), как правило, не ожидают, что ФНС может потребовать отчета и от них.

Между тем, это вполне возможно: есть немало примеров, когда даже неработающего гражданина оштрафовали за непредставление налоговой декларации (согласно ст. 119 НК РФ минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, а если с дохода следовало заплатить НДФЛ, штраф рассчитывается как 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки подачи декларации, но не более 30%).

В самом начале 2023 года ФНС уже объявила о старте новой декларационной кампании: срок подачи декларации в этом году не меняется — это, по-прежнему, нужно сделать до 30 апреля, а срок уплаты НДФЛ по итогам декларации — до 17 июля (Информация опубликована на сайте ФНС 03.01.2023).

Разберем основные случаи, когда неработающему гражданину нужно подать налоговую декларацию в указанные сроки, чтобы не пришлось потом платить штраф (с полным перечнем таких случаев можно ознакомиться в ст. 228 НК РФ).

1. Если гражданин в 2022 году получил доход от других граждан или организаций, которые не отчисляли за него НДФЛ в качестве налоговых агентов

Доход, полученный от сдачи жилья в наем, от оказанных возмездно услуг или выполненных работ, облагается НДФЛ (если только гражданин не заплатил с этих доходов налог на профессиональный доход в качестве самозанятого).

В иных случаях до 30 апреля нужно задекларировать полученные доходы, учитывая следующие правила:

- денежные подарки, полученные от других граждан не облагаются НДФЛ, независимо от их суммы (п. 18.1 ст. 217 НК РФ),

- подарки от организаций и ИП на общую сумму 4 тысячи рублей в год также освобождаются от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Полный перечень доходов, на которые не начисляется налог, представлен в ст. 217 НК РФ — соответственно, их декларировать не нужно.

2. Если гражданин в 2022 году продал имущество, а предельный срок владения им еще не истек

Налоговый кодекс РФ предусматривает такое понятие, как «минимальный предельный срок владения объектом» — и в зависимости от него решается вопрос о начислении налога с дохода, вырученного в результате продажи имущества.

Сейчас этот срок составляет 5 лет для всех объектов недвижимости, кроме тех, что были получены по наследству, в дар, в порядке приватизации, по договору ренты или являются единственным жильем для собственника (к ним применяется 3-летний срок владения, как и к остальному движимому имуществу — ст. 217.1 НК РФ).

Если на момент продажи имущества предельный срок владения им еще не истек, гражданину нужно отчитаться перед ФНС о полученном доходе путем подачи декларации.

Единственное исключение из этого правила предусмотрено для тех случаев, когда стоимость проданного имущества не превышает размер налогового вычета (1 млн рублей — для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или 250 тысяч рублей — для гаражей, а также автомобилей и прочего движимого имущества) — тогда декларацию подавать не требуется, даже если имущество продано до истечения предельного срока (ст. 229 НК РФ).

Например, в 2022 году пенсионер получил по наследству садовый домик и в том же году продал его за 1 млн рублей. Тогда ему не нужно ни подавать декларацию в 2023 году, ни платить НДФЛ.

А если он продал тот же унаследованный садовый домик в 2022 году, условно, за 1,5 млн рублей, то в 2023 году он обязан подать декларацию в ФНС (в срок до 30 апреля). Вопрос об уплате налога здесь будет решаться в зависимости от того, какой налоговый вычет он применит:

- если 1 млн рублей — то с 500 тысяч рублей нужно будет заплатить 13% в срок до 17 июля 2023 года,

- если же он сможет подтвердить, что наследодатель когда-то покупал этот домик за 1,5 млн рублей или больше, то от налога он освобождается за счет вычета на сумму расходов по приобретению недвижимости.

Но от подачи декларации он в этом случае все равно не освобождается — поэтому ему грозит штраф, если по состоянию на 30 апреля 2023 года ФНС ее не получит.

3. Если гражданин в 2022 году получил в подарок дорогостоящее имущество

Подарки в виде объектов недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев облагаются НДФЛ, если получены от граждан, которые не приходятся получателю дара членами семьи или близкими родственниками.

К близким родственникам закон относит супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек, внуков, а также братьев и сестер (как полнородных, так и неполнородных). Поэтому указанные подарки должны быть задекларированы, если получены от гражданина не из числа указанных родственников.

Например, один из родителей должен подать декларацию, если их малолетнему ребенку прабабушка подарила квартиру, а также заплатить НДФЛ в размере 13% ее кадастровой стоимости.

4. Если гражданин в 2022 году выиграл в лотерею

Выигрыши в лотереях, тотализаторах, букмекерских конторах освобождаются от НДФЛ, если их сумма за год не превышает 4 тысячи рублей.

При этом НДФЛ с выигрышей в сумме более 15 тысяч удерживают сами организаторы игр — значит, победителям не нужно самим отчитываться перед ФНС.

Поэтому гражданину нужно подать декларацию, только если он выиграл суммарно за прошлый год от 4 до 15 тысяч рублей (п. 28 ст. 217, ст. 229 НК РФ).

Сдача налоговых деклараций — это удел, прежде всего, юридических лиц и предпринимателей, в крайнем случае — работающих граждан, которые хотят получить от ФНС налоговый вычет.

Поэтому неработающие граждане (прежде всего, пенсионеры), как правило, не ожидают, что ФНС может потребовать отчета и от них.

Между тем, это вполне возможно: есть немало примеров, когда даже неработающего гражданина оштрафовали за непредставление налоговой декларации (согласно ст. 119 НК РФ минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей, а если с дохода следовало заплатить НДФЛ, штраф рассчитывается как 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки подачи декларации, но не более 30%).

В самом начале 2023 года ФНС уже объявила о старте новой декларационной кампании: срок подачи декларации в этом году не меняется — это, по-прежнему, нужно сделать до 30 апреля, а срок уплаты НДФЛ по итогам декларации — до 17 июля (Информация опубликована на сайте ФНС 03.01.2023).

Разберем основные случаи, когда неработающему гражданину нужно подать налоговую декларацию в указанные сроки, чтобы не пришлось потом платить штраф (с полным перечнем таких случаев можно ознакомиться в ст. 228 НК РФ).

1. Если гражданин в 2022 году получил доход от других граждан или организаций, которые не отчисляли за него НДФЛ в качестве налоговых агентов

Доход, полученный от сдачи жилья в наем, от оказанных возмездно услуг или выполненных работ, облагается НДФЛ (если только гражданин не заплатил с этих доходов налог на профессиональный доход в качестве самозанятого).

В иных случаях до 30 апреля нужно задекларировать полученные доходы, учитывая следующие правила:

- денежные подарки, полученные от других граждан не облагаются НДФЛ, независимо от их суммы (п. 18.1 ст. 217 НК РФ),

- подарки от организаций и ИП на общую сумму 4 тысячи рублей в год также освобождаются от НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Полный перечень доходов, на которые не начисляется налог, представлен в ст. 217 НК РФ — соответственно, их декларировать не нужно.

2. Если гражданин в 2022 году продал имущество, а предельный срок владения им еще не истек

Налоговый кодекс РФ предусматривает такое понятие, как «минимальный предельный срок владения объектом» — и в зависимости от него решается вопрос о начислении налога с дохода, вырученного в результате продажи имущества.

Сейчас этот срок составляет 5 лет для всех объектов недвижимости, кроме тех, что были получены по наследству, в дар, в порядке приватизации, по договору ренты или являются единственным жильем для собственника (к ним применяется 3-летний срок владения, как и к остальному движимому имуществу — ст. 217.1 НК РФ).

Если на момент продажи имущества предельный срок владения им еще не истек, гражданину нужно отчитаться перед ФНС о полученном доходе путем подачи декларации.

Единственное исключение из этого правила предусмотрено для тех случаев, когда стоимость проданного имущества не превышает размер налогового вычета (1 млн рублей — для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков или 250 тысяч рублей — для гаражей, а также автомобилей и прочего движимого имущества) — тогда декларацию подавать не требуется, даже если имущество продано до истечения предельного срока (ст. 229 НК РФ).

Например, в 2022 году пенсионер получил по наследству садовый домик и в том же году продал его за 1 млн рублей. Тогда ему не нужно ни подавать декларацию в 2023 году, ни платить НДФЛ.

А если он продал тот же унаследованный садовый домик в 2022 году, условно, за 1,5 млн рублей, то в 2023 году он обязан подать декларацию в ФНС (в срок до 30 апреля). Вопрос об уплате налога здесь будет решаться в зависимости от того, какой налоговый вычет он применит:

- если 1 млн рублей — то с 500 тысяч рублей нужно будет заплатить 13% в срок до 17 июля 2023 года,

- если же он сможет подтвердить, что наследодатель когда-то покупал этот домик за 1,5 млн рублей или больше, то от налога он освобождается за счет вычета на сумму расходов по приобретению недвижимости.

Но от подачи декларации он в этом случае все равно не освобождается — поэтому ему грозит штраф, если по состоянию на 30 апреля 2023 года ФНС ее не получит.

3. Если гражданин в 2022 году получил в подарок дорогостоящее имущество

Подарки в виде объектов недвижимости, транспортных средств, акций, долей или паев облагаются НДФЛ, если получены от граждан, которые не приходятся получателю дара членами семьи или близкими родственниками.

К близким родственникам закон относит супругов, родителей и детей, дедушек, бабушек, внуков, а также братьев и сестер (как полнородных, так и неполнородных). Поэтому указанные подарки должны быть задекларированы, если получены от гражданина не из числа указанных родственников.

Например, один из родителей должен подать декларацию, если их малолетнему ребенку прабабушка подарила квартиру, а также заплатить НДФЛ в размере 13% ее кадастровой стоимости.

4. Если гражданин в 2022 году выиграл в лотерею

Выигрыши в лотереях, тотализаторах, букмекерских конторах освобождаются от НДФЛ, если их сумма за год не превышает 4 тысячи рублей.

При этом НДФЛ с выигрышей в сумме более 15 тысяч удерживают сами организаторы игр — значит, победителям не нужно самим отчитываться перед ФНС.

Поэтому гражданину нужно подать декларацию, только если он выиграл суммарно за прошлый год от 4 до 15 тысяч рублей (п. 28 ст. 217, ст. 229 НК РФ).